TA的首页2012-12-18
1． 目的
為了有利于反映企業固定資產的使用情況，便于分析固定資產的利用效率，挖掘固定資產的使用潛力，促使企業合理地使用固定資產，加强固定资产管理,特制定本制度。
2．適用范围
適用于伟志电子有限公司；星之杰科技有限公司；伟志电子(深圳)有限公司；星之杰科技(深圳)有限公司；伟志精密五金塑胶(深圳)有限公司；伟志电子(常州)有限公司;樂信光電五金（惠州）有限公司。
3． 定义
3.1 固定資產：指使用期限較長（一年以上），單位價值較高（RMB2000元以上），并且在使用過程中保持原有實物形態的資產。
3.2 資產品： 指單價在RMB200-2000元之間，本質上屬于費用，但為加強管理，我們把它列入管制行列，進行類似固定資產的管理，只是不提折舊的設備。
4．權責：
4.1管理部：為公司固定資產及資產品之主管部門，負責固定資產及資產品購進的驗收、新进固定資產及資產品登記卡的填寫、固定资产及資產品管理台帐的記錄、以及固定資產及資產品的移轉及報廢處理、盤點等。
4.2采購部：為公司模具設備之分管部門,負責公司所有固定資產及資產品的采購、驗收,負責模具設備的管理等。
4.3工程部：為公司機器設備之分管部門,負責公司机器设备購進時技朮指標方面的檢驗，使用過程中的保養管理，設備報廢時的檢驗。
4.4研发部计量室：為公司計量設備之分管部門,負責公司计量仪器購進時技朮指標方面的檢驗，使用過程中的保養管理，設備報廢時的檢驗。
4.5電腦部：為公司電腦設備的分管部門,負責公司電腦設備購進時技朮指標方面的檢驗， 使用過程中的保養管理，設備報廢時的檢驗。
4.6報關組：負責對免稅進口設備的海關監管號碼的管理及核銷。
4.7财务部：負責固定资产及資產品的编号、立帳、付款、稽查以及移轉、報廢等的帳務處理。
4.8各使用部門：負責本部門固定資產需求之申請，指派一名固定資產管理員，管理本部固定資產。
5.具體流程：
5.1 固定資產的购置申請及審批：
5.1.1 每年年初管理部汇总公司各部门对固定资产及資產品的当年采购需求，编制固定资产及資產品年度采购计划,报公司财务总监及总经理批准。
5.1.2 要增加固定资产及資產品的部门根据年度采购计划，先填写《固定资产及資產品采购申购单》(各單據各聯次之使用詳情請見《固定資產及資產品單據流程圖》)，经使用部門領導簽核後,送對應之分管部門, 分管部門查核可否調配,确实无法调配的，對不可調配部分,分管部做出清單,附上對應之申購單經分管部門廠長或總监簽核後,送財務部簽核,財務部檢查是否超預算等,报财务总监批准，金额超过10000元的报总经理批准后,方能办理采购。
5.1.3 年度中间需计划外采购固定资产及資產品的,由使用部门提出申请,说明采购的 原因、预计时间、金额等情况后再送相關分管部門簽核，分管部門簽核送財務部,财务总监签署意见，金额超过10000元的报总经理批准后购买。
5.1.4 订购大型固定资产必须签订合同，合同的内容及有关条款必须与原申購表相符。如有变更需及时通知有关部门进行变更申请。
5.1.5 所有固定资产及資產品由采购部统一购置，自选购置的将不予报销，并做退货处理；同時采購必須嚴格按照申請需求從速采購，不得擅自改變采購內容，否則將做退貨處理，影響生產及管理需求的，將追究采購責任。
5.2 固定资产的验收及入庫。
5.2.1 请购的固定资产及資產品到廠后，由管理部、采購人員负责固定资产的驗收，涉及機器設備、儀器設備、電腦設備等技朮含量高的固定資產及資產品，還需相關工程部、计量室、電腦部的人員一并參與验收，若是免稅進口設備，還需報關組人員參與驗收。驗收單由管理部開,一式五聯。
5.2.2 驗收合格后，送倉庫入庫。凡經驗收合格的固定資產及資產品到廠必須入庫（大型機械無法入倉的，也要依單據辦理入庫手續），倉庫憑申購單、送貨單、驗收單（這些單據都由管理部提供給倉庫）辦理入庫手續。
5.2.3 倉庫入庫后，當即打印出入庫單(一式五聯)，同時通知申請部門領用，申請部門在領用單上簽收后領走物品。
5.2.4 申請部門領走物品后，采購人員收齊申購單、PO、送貨單、驗收單、入庫單、領用單、合約（大型設備）、報關單（進口設備時）等單據后須于當天（最遲不超過第二天）送財務部立帳。
5.3 固定资产及資產品的編號及立帳。
5.3.1財務人員收到采購所送資料后，審核單據是否齊全，是否有誤，若有單據問題，或实际购置品种與采购申購单不符，財務經辦人員將拒絕接受，返回給采購，直到一切無誤后則給固定資產及資產品編號并立帳,打出編碼條碼，并在兩聯驗收單（財務聯及管理部聯）上寫上設備編號，是進口設備的，財務部還需將報關單COPY一份留底，將報關單正本（由管理部記帳后傳報關組）、驗收單（管理部聯）連同編碼條碼給管理部。
5.3.2 屬免稅進口設備的，管理部要將報關單傳給報關組，報關組人員給出海關監管編號及條碼，一并傳給管理部。管理部填寫《固定资产及資產品登记卡》後COPY一份給報關組,報關組人員依報關單及《固定资产及資產品登记卡》COPY件做好免稅進口設備的台帳記錄。
5.4 管理部门的台帳記錄。
管理部应将购置設備的固定资产及資產品编号、海關監管號、名稱、金额、規格型號、供應商、取得時間、使用部門、存放地点等基本资料记入《固定资产及資產品登记卡》，并登记固定资产及資產品台帐，OK後將《固定资产及資產品登记卡》、固定資產及資產品編碼條碼及海關監管號條碼交給對應之分管部門。
5.5 分管部門的台帳記錄。
5.5.1 各分管部門根據固定資產及資產品登记卡及編碼, 登记台帳.
5.5.2 將固定資產及資產品登记卡COPY一份,連同編碼交各使用部門固定資產管理員.
5.6 各使用部門的台帳記錄及日常保管。
5.6.1 各使用部門應指定一個固定資產及資產品管理員，負責本部固定資產及資產品的日常管理，配合相關固定資產及資產品管理部門的工作。
5.6.2 各部固定資產管理員依據固定資產及資產品登记卡COPY件和編碼條碼, 登记本部台帳.
5.6.3 固定資產管理員將固定資產及資產品編碼條碼及海關监管號(屬免稅進口設備時)貼到各設備上去.
5.7 固定資產的付款。
5.7.1 采購部在將相關資料送財務立帳后一周內，應將發票送財務部，以免發票的丟失。
5.7.2 財務部將于月底收集供應商對帳單對帳，對帳OK後會跟據付款條件、資金狀況及公司策略合理安排付款。
5.8 產權登记及保险辦理。
5.8.1 房屋及建筑物等不动产取得所有权后，由管理部统一办理产权登记。
5.8.2 固定资产应依有关规定由管理部办理保险。
5.9固定資產的保養及維修。
機器設備由工程部保養及維修，儀器設備由計量室保養及維修，電腦設備由電腦部保養及維修,模具設備由采購部保養,其他设备由管理部保養及維修。
5.10 固定资产及資產品的移轉。
5.10.1 因公司经营和管理的需要，公司内部各部门之间可進行固定資產及資產品的移轉调配，轉出部門填寫好《固定資產及資產品移轉申請單》(一式五聯)，經雙方經理或課長簽字后送交分管部門簽核.分管部門簽核後送管理部簽核,OK後送財務部簽核（若是免稅進口設備，還需會簽至報關組）。財務部簽核后留下財務聯調帳,其余各聯返回給管理部.
5.10.2 管理部收到簽好的《固定資產及資產品移轉申請單》后，留下管理部聯調整台帳,COPY一联给报关组调帐(属免税进口设备时),其余三联传分管部门.
5.10.3 分管部门收到签好的移转单后, 留下一聯調整台帳, 同時登记固定資產及資產品登记卡.其余两联返还给转出转入部门.
5.10.4 转出转入部门收到签好的《固定資產及資產品移轉申請單》后,办理移转并更新台帐.
5.10.5 原则上固定资产及資產品不得外借。 如確因工作需要须出租或外借的，需办理《固定资产及資產品外借申請單》，由固定资产及資產品使用部门经理审核后，报分管部门、管理部、财务部复核，最后经财务负责人及总经理核准后始得办理，并应制定契约，契约内容应包括修缮保养及税捐负担、租金、运费、归还期限、附属设备明细、损失赔偿等。
5.11 固定資產及資產品的出售。
5.11.1一般情况下固定资产及資產品不作出售, 若因公司经营和管理的需要要作出售時,使用部門需要填寫《固定資產及資產品出售申請單》,經本部門經理簽核後,報分管部门、管理部、财务部复核(属免税进口设备的必须送签报关组,未免除海关监管的不能出售).
5.11.2其售價由財務部依折舊後之淨值或依目前市價估價作為建議價列示出,報總經理審批.
5.11.3 總經理批準後,財務部將《固定資產及資產品出售申請單》留下一聯作帳務處理,其他各聯交管理部,由管理部將各聯次返回分管部門,各分管部再返回給使用部門.
5.11.4 管理部及各分管部和使用部依簽好的《固定資產及資產品出售申請單》作除帳處理.
5.12固定資產及資產品的報廢。
5.12.1 固定資產及資產品損耗無法修理，或修理費不合經濟原則的，使用部門需申請報廢，填寫《固定資產及資產品報廢申請單》(一式五聯)，經本部主管簽核后送相應分管部门。
5.12.2 分管部門接到《固定資產及資產品報廢申請單》後，對設備進行檢查,經檢查確實無法修復或即使能修復但經濟上不合算的，經技朮檢驗人員簽名后送管理部.
5.12.3 管理部簽核後送財務部（若屬免稅進口設備，應報知報關組，免除海關監管后才能報廢）。
5.12.4 財務部收至報廢申請後,做帳人員依帳做出報廢資產清單，列示其原值、已提折舊、淨值等數據，經財務經理簽核后，送總經理簽核，總經理批准后，財務人員留下財務聯做除帳處理，其余聯次返回給管理部。
5.12.5 管理部留下管理部聯做調帳處理，一聯交報關組調帳(屬免稅進口設備時),其作兩聯交分管理部門.
5.12.6 分管部門收到簽好的報廢單後,一聯留下記帳,一聯返回給申請部門.
5.12.7 申請部門依據簽好的報廢申請單登记台帳,并做後續報廢事宜.
5.12.8管理部負責后續報廢品出售事宜。
5.13 自制固定資產及資產品的處理:
5.13.1 各使用部門在對固定資產及資產品的使用提出需求後,除可通過內部調配或外購的方式滿足外,還可以通過公司自制方式加以解決.
5.13.2 自制部門如有自制項目時,需向管理部及財務部提報自制項目.
5.13.3 自制部門在提出自制材料采購時,需注明具體項目,以便財務及時作在建工程之帳務處理.
5.13.4 當自制工程項目完工之後, 自制部門應請管理部作驗收,并交倉庫入庫,讓使用部領用簽收.
5.13.5 自制部門將驗收單、入庫單、領用單交財務立帳.
5.13.6 財務部依據驗收單、入庫單、領用單將在建工程科目轉入固定資產等相關科目,并給固定資產及資產品編號并打印條碼,送管理部.
5.13.6 後續處理與外購驗收入庫後處理方式一致.
5.14 定期进行固定资产盘点清查。
管理部應于每年年中及年底對固定資產及資產品進行一次盤點，有盤盈虧的，使用部門應詳細說明原因，管理部應將盤點清冊及盤點差異報告送財務部，財務將盤點差異報告呈報總經理室，經總經理批示后，財務部做相應的帳務處理。
- 編碼原則：
△ △ △ △△ △△△△ △△△△
資產類別 細分類 購進年月
公司別 (一個字母) (兩個數字) (4個數字) 設備流水號
(一個字母) 設備主類別 (4個數字)
(一個字母)
6.2說明：
6.2.1 第一碼表示公司別：
公司代碼分類：
公司名稱
代碼
偉志電子（香港）有限公司
A
偉志電子（深圳）有限公司
B
偉志電子（常州）有限公司
C
偉志精密五金塑膠（深圳）有限公司
D
星之杰科技（香港）有限公司
E
星之杰科技（深圳）有限公司
F
樂信光電五金（惠州）有限公司
G
為其他公司代管的
N
6.2.2 第二碼代表資產類別，資產類別分固定資產及資產品兩類：
6.2.2.1 G: 表示固定資產
6.2.2.2 Z: 表示資產品
6.2.3 第三碼表示設備主類別：
設備主類別代碼分類：
設備類別
代碼
房屋及建筑物
A
機器設備
B
模具設備
C
交通設備
D
計量設備
E
辦公設備
F
其他設備
G
6.2.4 第4-5位數字表示設備細分類：
主分類
細分類
名稱
代碼
房屋及建筑物
房屋
01
建筑物
02
其他
05
機器設備
機器設備
01
其他
05
模具設備
五金模具
01
塑膠模具
02
其他
05
交通設備
小轎車
01
貨車
02
其他
05
計量設備
長度類
01
熱學類
02
力學類
03
萬用表類
04
自制儀器類
05
光學類
06
點陣測試儀器類
07
靜電儀器類
08
電源類
09
其他
10
辦公設備
電腦設備
01
打印機
02
空調
03
家私
04
其他
05
其他設備
其他設備
01
6.2.5 第6-9位數字表示設備購進年月：
如：0612表示06年12月購進。
6.2.6 第10-13位數字表示設備流水號：
如：0001表示某類第一台設備。
6.3 整體舉例如下：
6.3.1 固定資產：
BGC0106120025 表示偉志（深圳）的固定資產，屬于五金模具設備類，于06年12月購進的此類第25台設備
BGD0206120176 表示偉志（深圳）的固定資產，屬于貨車類交通設備，于06年12月購進的此類第176台設備
6.3.2 資產品：
FZF0206120002 表示星之杰（深圳）的資產品，屬于打印機辦公設備，于06年12月購進的此類第2台設備
FZF0306120076 表示星之杰（深圳）的資產品，屬于空調類辦公設備，于06年12月購進的此類第76台設備
7.相關文件：
《固定資產及資產品單據流程圖》
8.相關記錄：
8.1 《固定資產及資產品采購申購單》
8.2 《驗收單》
8.3 《入庫單》
8.4 《領用單》
8.5 《固定資產及資產品移轉申請單》
8.6 《固定資產及資產品報廢申請單》
8.7《固定資產及資產品外借申請單》
8.8《固定資產及資產品出售申請單》
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